Doppelte Haushaltsführung: Die wichtigsten Regeln

Einführung in die doppelte Haushaltsführung

Die doppelte Haushaltsführung ist ein Begriff, der vor allem im steuerlichen Kontext von Bedeutung ist. Sie beschreibt die Situation, in der eine Person aus beruflichen Gründen an einem anderen Ort lebt, während ihr Lebensmittelpunkt an einem anderen, meist dem Hauptwohnsitz, bleibt. Dies kann insbesondere für Arbeitnehmer relevant sein, die beispielsweise in einer anderen Stadt oder sogar im Ausland arbeiten. Doch welche Bedingungen müssen erfüllt sein, um die doppelte Haushaltsführung steuerlich geltend zu machen? In diesem Artikel werden wir die wichtigsten Regeln und Voraussetzungen beleuchten.

Was ist der Lebensmittelpunkt?

Der Lebensmittelpunkt ist der Ort, an dem eine Person ihren hauptsächlichen Aufenthalt hat und wo sich ihr persönlicher und sozialer Mittelpunkt befindet. Dies kann durch verschiedene Faktoren bestimmt werden, wie zum Beispiel:

• Familienstand und familiäre Bindungen


• Soziale Kontakte und Freundschaften


• Vereinsmitgliedschaften oder ehrenamtliche Tätigkeiten


• Eigentum oder Mietverhältnisse

Die Rechtsprechung hat hierzu klargestellt, dass der Lebensmittelpunkt nicht nur durch den Wohnsitz, sondern auch durch die Lebensumstände und sozialen Bindungen bestimmt wird. Ein Beispiel: Wenn jemand in Zürich arbeitet, aber in Bern eine Familie hat, könnte Bern als Lebensmittelpunkt gelten.

Voraussetzungen für die doppelte Haushaltsführung

Um die doppelte Haushaltsführung steuerlich abzusetzen, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein:

1. Berufliche Veranlassung: Der Umzug oder das Leben am neuen Wohnort muss aus beruflichen Gründen erfolgen. Dies kann beispielsweise ein neuer Arbeitsplatz oder eine Versetzung sein.


2. Hauptwohnsitz: Der Hauptwohnsitz muss nachweisbar sein. Hierbei sind Nachweise wie Mietverträge oder Grundbuchauszüge hilfreich.


3. Lebensmittelpunkt: Der Lebensmittelpunkt muss am Hauptwohnsitz liegen. Dies bedeutet, dass persönliche Bindungen und soziale Kontakte dort bestehen sollten.


4. Dauerhaftigkeit: Die doppelte Haushaltsführung muss über einen längeren Zeitraum bestehen. Ein kurzfristiger Aufenthalt reicht nicht aus.

Lebensmittelpunkt nachweisen

Um den Lebensmittelpunkt nachzuweisen, können verschiedene Dokumente hilfreich sein:

• Mietverträge oder Eigentumsnachweise


• Schul- oder Kita-Anmeldungen der Kinder


• Mitgliedschaften in Vereinen oder Organisationen


• Nachweise über regelmäßige Besuche bei Freunden oder Familie

Diese Nachweise sind besonders wichtig, wenn das Finanzamt den Lebensmittelpunkt überprüfen möchte. Statistiken zeigen, dass etwa 30% der Anträge auf doppelte Haushaltsführung abgelehnt werden, weil der Lebensmittelpunkt nicht ausreichend nachgewiesen werden kann.

Steuerliche Aspekte der doppelten Haushaltsführung

Die doppelte Haushaltsführung kann steuerliche Vorteile mit sich bringen. So können beispielsweise folgende Kosten abgesetzt werden:

• Miete für die Zweitwohnung


• Fahrtkosten zwischen den Wohnorten


• Verpflegungsmehraufwand


• Umzugskosten (unter bestimmten Bedingungen)

Wichtig ist hierbei, dass alle Ausgaben gut dokumentiert werden. Eine Umfrage des Bundeszentralamts für Steuern ergab, dass 45% der Steuerpflichtigen nicht alle möglichen Abzüge geltend machen, weil sie keine ausreichenden Nachweise führen können.

Lebensmittelpunkt im Ausland

Für viele Arbeitnehmer stellt sich die Frage, wie es sich verhält, wenn der Lebensmittelpunkt ins Ausland verlegt wird. Hier gelten spezielle Regelungen:

1. Doppelbesteuerungsabkommen: Bei einem Umzug ins Ausland sollte geprüft werden, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Dies kann steuerliche Vorteile bringen.


2. Nachweis des Lebensmittelpunkts: Auch im Ausland muss der Lebensmittelpunkt nachgewiesen werden. Hierbei sind ähnliche Nachweise wie im Inland erforderlich.


3. Rückkehr nach Deutschland: Wer plant, nach einer gewissen Zeit zurückzukehren, sollte dies bei der steuerlichen Planung berücksichtigen.

Fazit: Die richtige Entscheidung treffen

Die Entscheidung für eine doppelte Haushaltsführung sollte gut überlegt sein. Es gilt abzuwägen, ob die Vorteile die zusätzlichen Kosten und den Aufwand rechtfertigen. Insbesondere in Städten wie Zürich, wo die Lebenshaltungskosten hoch sind, kann dies eine Herausforderung darstellen. Dennoch bietet die doppelte Haushaltsführung viele Möglichkeiten zur steuerlichen Entlastung.

Wenn Sie sich unsicher sind, ob die doppelte Haushaltsführung für Sie in Frage kommt, empfiehlt es sich, einen Steuerberater zu konsultieren. Dieser kann Ihnen helfen, Ihre individuelle Situation zu analysieren und die besten Optionen aufzuzeigen.